小規模稅控盤抵扣怎么申報？

小規模稅控盤抵扣怎么申報？

一、申報表填寫

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

二、會計處理

小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

防偽稅控服務費全額抵扣及稅控設備全額抵扣申報表填寫特別注意

防偽稅控設備金稅盤和報稅盤,還有一年的服務費,加起來的金額是可以全額抵扣的.一定要在確認有銷項稅的那個月(6個月內),拿上發票原件去稅局備案(原始發票,公章),備案之后不用在網上發票系統里認證,在報稅的時候,備過案的金額就自動顯示在附表四里了.不要填增值稅申報表附表二.如果當月進項稅大于銷項稅,沒有稅額,就不要備案.

一、購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄:

借:管理費用,

貸:銀行存款,

同時,借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額)(計入三級科目減免稅額,以前有說計入:應交稅費-未交增值稅,金額為當月申報減征額)

貸:營業外收入(計入營業外,減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方,很多會計人員都會忘記填寫附表四,一定不要忘記哦:

1、根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規定:"納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.……"

2、根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)規定,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

上文小編簡單介紹了小規模稅控盤抵扣怎么申報？會計分錄怎么寫？以及有哪些注意事項？敬請關注會計學堂的更新！