3%稅率開成5%如何申報

3%稅率開成5%如何申報

  1、如果票開錯不需要收回(普票才行，專票必須要退回)，那么在申報表上換算成3%征收率申報計稅金額。(也就是把開票的全部價稅合計，除以1.03，然后統一填寫到11欄)

  2、如果發票一定要重開的話，那么就按5%先申報，再開具5%的紅票(負數票)沖掉，再開具3%的正確票。

  3、如果是個體工商戶，現在直接把3%的和5%的不含稅金額加起來填入11欄未達起征點項，稅金那里不用管，會自動生產數據帶入免稅額，申報完成后，會出現比對異常，這是正常的，你需要給專管員打個電話讓他解除異常就可以了，然后你再清卡。

  增值稅專用發票開具錯誤怎么辦

  (一)一般納稅人(包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人)當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發票。

  要點來了!作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢?是指同時具有以下情形：

  ①收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

  ②銷售方未抄稅并且未記賬;

  ③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

  小編歸納為：當月、未抄稅、未認證或認證不符(如數據未進入發票管理新系統等情況)三個條件。小編以為還有一個重要條件：發票聯、抵扣聯退回;如果沒有退回，也不符合作廢條件。

  (二)開具時發現有誤的，可即時作廢。

  (三)若不符合增值稅專用發票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。

  政策依據：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十條

  《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第47號)

  3%稅率開成5%如何申報?要是遇到3%稅率開成5%等不對的開發票行為，建議在發現的時候就要能夠馬上處理，不可以任由錯誤一直持續下去，不然之后報稅也是錯誤，會造成許許多多的麻煩。