小微企業購買金稅盤分錄如何做

小微企業購買金稅盤分錄如何做

答: 納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發票不需要認證.

一、會計處理

小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業外收入"科目.

小型微利企業減免所得稅,應該如何做分錄

答: 為進一步扶持小型微利企業,對年應納稅所得額低于規定金額的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

自2012年1月1日起規定金額為6萬元,即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元;到2015年1月1日起有提高到20萬元;最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元.也即所有小型微利企業的所得額均可以減半后按20%的優惠稅率計繳企業所得稅.

計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄,但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率,得出當年累計應繳數,再減去上一季度的累計已繳數,得出本季度的應繳所得稅額.

計提企業所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應繳稅費--應繳企業所得稅

貸:銀行存款

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