業務招待費的企業所得稅補繳怎么做賬

業務招待費的企業所得稅補繳怎么做賬

答:  借:預提費用 60000

貸:以前年度損益調整 60000

對于超支的業務招待費,由于其會計處理符合有關會計制度,無需進行賬務調整.

補提企業所得稅時,

借:以前年度損益調整 33000

貸:應交稅金--應交企業所得稅 33000

繳納企業所得稅時,

借:應交稅金--應交企業所得稅 33000

貸:銀行存款 33000

此時,"以前年度損益調整"科目的余額為27000元(60000元-33000元),將其轉入"利潤分配--未分配利潤"科目:

借:以前年度損益調整 27000

貸:利潤分配--未分配利潤 27000

調整利潤分配有關數字,即借"利潤分配--未分配利潤",貸"盈余公積";繳納滯納金、罰款時,借"營業外支出",貸"銀行存款".

餐飲費和業務招待費在會計做帳上的區別有哪些

答:二、會計處理

1、餐飲費的會計處理.出差時,本人的日常餐費可計入"管理費用"的差旅費(出差人正常餐飲,不包括宴請);公司組織會議時,與會餐費可計入會議費;員工聚餐時,可計入職工福利費;員工加班餐費,可計入職工福利費 .

2、業務招待費的會計處理一般應當計入"管理費用"的二級科目"業務招待費",企業在籌建期間發生的業務招待費,計入"管理費用--開辦費"科目.

三、稅法規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按發生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(千分之五).企業申報扣除的業務招待費,稅務機關要求提供證明資料的,應提供證明真實發生的足夠的有效憑證或資料.

不能提供的,不得在稅前扣除.其證明資料內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點.企業投資者或雇員的個人娛樂支出和業余愛好支出不得作為業務招待費申報扣除.

上述資料除了講述了業務招待費的企業所得稅補繳怎么做賬之外,還有關于餐飲費和業務招待費在會計做帳上的區別.會計學堂每天持續更新大量的財會文章,有需要的不妨關注一下.