收到退回的以前年度所得稅款如何記賬

收到退回的以前年度所得稅款如何記賬

答:收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前已做賬務調整,這里僅是收到應收,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前沒做賬務調整,執行企業會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前沒做賬務調整,執行小企業會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

借:所得稅費用                    紅數

貸:本年利潤

貸:所得稅費用                    紅數

企業所得稅規定

答:企業所得稅規定,納稅人應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,同時對分期收款銷售商品、長期工程(勞務)合同等經營業務規定可按下列方法確定:

⑴以分期收款方式銷售商品的,可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現;

⑵建筑.安裝、裝配工程和提供勞務,持續時間超過1年的,可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現;

⑶為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等,持續時間超過12個月的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現.

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