應交增值稅進項稅額需要轉出嗎

應交增值稅進項稅額需要轉出嗎

哪些情況下,需要進項稅額轉出

如果企業在購進商品或服務時并不了解以后的用途,不知道是否不能抵扣,所以就計入了應交稅費-應交增值稅(進項稅),后期用于那些稅法上規定不得抵扣進項稅的情況了,那么會計上就需要轉入應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出).那么,不允許抵扣進項稅的情況有哪些呢?

根據中華人民共和國國務院令第691號,新修訂的《增值稅暫行條例》 第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

(2)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;

(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

(4)國務院規定的其他項目.

根據財稅【2016】36號的附件《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》,增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費.其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(2)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(4)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(7)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

上述第(4)點、第(5)點所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.

納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

已抵扣進項稅額的購進服務,發生上述進項稅不得抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的,應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額.

進項稅額轉出要交稅嗎?

答:進項稅額轉出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補交.比如12月份產生了一筆進項稅額轉出,只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可.

以上就是應交增值稅進項稅額需要轉出嗎,應交增值稅進項稅額在某些情況下是需要轉出的,比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的增值稅就不得從銷項稅額中抵扣,需要轉出.如果你閱讀了本文,不是很明白的話,咨詢一下會計學堂在線老師吧.