申報系統服務費會計分錄

申報系統服務費會計分錄

1,增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤,不包括用于開票的電腦及打印機,應該不可以全額抵扣.

2,可以全額抵扣.根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

3,可以第23欄"期初已認證相符但未申報抵扣", 填寫前期認證相符,但按照稅法規定,暫不予抵扣,結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票;輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數.該項應與上期"期末已認證相符但未申報抵扣"欄數據相等.全額抵扣.根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

4,會計分錄如下:

借:管理費用(銷售費用)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款(現金)

貸:營業外收入

5,已經補交不再申報.對新發生的收入正常申報即可.(因為補交后,在申報表中要調整累計收入,已交稅金等,這樣同增同減,邏輯關系正確,不影響新發生業務有關數據),稅務稽查應當發調賬通知書,你按照通知書調整后,正常申報,系統內調整由稅務部門處理. 補開票時:

借:應收帳款---**

貸:主營業務收入

應交稅金----應交增值稅

收款時:

借:銀行存款

貸:應收帳款---**

交罰款及滯納金時:

借:營業外支出----稅務罰款

----滯納金

貸:銀行存款/現金

申報系統服務費會計分錄內容會計學堂小編就先介紹到這了，借貸關系分清楚，是管理費用還是銀行存款就很容易寫出會計分錄了，敬請關注會計學堂的更新！