小規模代開專票當月增值稅的處理

小規模代開專票當月增值稅的處理？

增值稅納稅人申請代開專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》（式樣見附件，以下簡稱《申報單》）；

連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費。

稅款征收崗位接到《申報單》后，應對以下事項進行審核：

1、是否屬于本稅務機關管轄的增值稅納稅人；

2、《申報單》上增值稅征收率填寫、稅額計算是否正確。

審核無誤后，稅款征收崗位應通過防偽稅控代開票征收子系統錄入《申報單》的相關信息，按照《申報單》上注明的稅額征收稅款，開具稅收完稅憑證，同時收取專用發票工本費。

按照規定開具有關票證，將有關征稅電子信息及時傳遞給代開發票崗位。

在防偽稅控代開票征稅子系統未使用前暫傳遞紙質憑證。

稅務機關可采取稅銀聯網劃款、銀行卡（POS機）劃款或現金收取三種方式征收稅款。

增值稅發票每月申報應提供資料

1、稅務登記證副本（只查驗）；

2、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》（報送2份）；

3、稅收完稅憑證（報送）； 四、稅務機關要求提供的其他資料。

一種是由國稅局代征地稅稅費的辦稅大廳，流程分三步：

第一步，在國稅局辦稅服務廳指定窗口提交納稅申報單等必要資料；第二步，在同一窗口申報繳納稅費；第三步，在同一窗口領取發票。

另一種是國地稅合作、共建的辦稅服務廳，代開流程分四步：

第一步，在辦稅服務廳國稅局指定窗口提交納稅申報單等必要資料；第二步，在同一窗口申報繳納稅費；第三步，到地稅指定窗口申報繳納有關稅費；第四步，到國稅指定窗口領取發票。

增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報單》和稅收完稅憑證及稅務登記證副本，到代開專用發票崗位申請代開專用發票。

代開發票崗位確認稅款征收崗位傳來的征稅電子信息與《申報單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報單》、完稅憑證和專用發票一一對應即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發票。

在防偽稅控代開票征稅子系統未使用前，代開票崗位憑《申報單》和稅收完稅憑證代開發票。

對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

代開專用發票崗位應在每月納稅申報期的第一個工作日，將上月所開具的代開專用發票數據抄取、傳遞到防偽稅控報稅系統。

代開專用發票的金稅卡等專用設備發生故障的，稅務機關應使用留存的專用發票第五聯進行掃描補錄。

小規模代開專票當月增值稅的處理？整體上來說，小規模納稅人申報增值稅除了填寫申報單的話，還需要連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費。關于代開專票的申報在會計學堂網上還有很多資料介紹，歡迎大家關注我們網站。