增值稅和企業所得稅的計稅依據

增值稅和企業所得稅的計稅依據

答：增值稅是價外稅，是銷售商品過程中單獨收取的部分，是不計入會計的利潤的，在核算時不影響會計利潤，因此增值稅不用加入收入中。但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎，在企業所得稅的匯算清繳中會間接影響企業所得稅的，在實際操作過程中增值稅的核算需要準確，避免錯誤。

核定征收是對企業正常生產經營取得的收入進行核定，不包括企業正常生產經營之外的偶然收入。企業取得正常生產經營之外的收入，如土地轉讓收入、資產轉讓收入等，在扣除取得收入對應的成本費用后，應并入企業按正常收入計算出的應納稅所得額，一并計算繳納企業所得稅。在填報企業所得稅年度申報表時，對實行核定應稅所得率征收辦法的，應將扣除取得收入對應的成本費用后計算出的應納稅所得額，按照核定的應稅所得率和應納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費用支出額，填入申報表的相應欄次；對實行定額征收辦法的，應并入應納稅所得額，一并計算繳納企業所得稅。

增值稅和企業所得稅如何計算？

增值稅=不含稅銷售收入*稅率。企業所得稅=應稅所得額*稅率

一、增值稅

增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

二、企業所得稅

企業所得稅包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

本文詳細介紹了增值稅和企業所得稅的計稅依據是怎樣的，也介紹了增值稅和企業所得稅如何計算。作為企業的一名財務人員，一定要非常清楚，企業增值稅和企業所得稅的計稅依據應該如本人所示。如果你閱讀了本文內容之后，覺得并不是很明白，那么趕緊咨詢一下會計學堂在線老師吧。