來料加工 增值稅稅率是多少

來料加工 增值稅稅率是多少

在國稅交:增值稅.如為一般納稅人,稅率17%.如果是小規模納稅人,稅率為6%.

在地稅交:城建稅、教育費附加、印花稅等.

來料加工在地稅上要交印花稅,按照銷售收入的80%*千分之三,教育附加費,按照應交稅金的1%,如果你公司進項稅大于銷項稅就不用交.

來料加工一般分純加工和代墊部分輔料的加工,屬于增值稅征收范圍,一般對你收取的加工費征收增值稅,但如果你加工的產品屬于消費稅征收范圍,那你同時又是消費稅的納稅人,負有代扣代繳消費稅的義務,其他還有企業所得稅,個人所得稅,城市維護建設稅等地稅征收的小稅種.

按照加工費*增值稅適用稅率17%計算銷項稅額.

賬務處理如下:

1、收到受托加工的材料時,按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿,借記"受托加工物資―某公司"(注明物資數量),領用時作相應的附注說明.

2、對于加工過程中發生的生產成本:

借:生產成本

貸:原材料-輔助材料

貸:應付職工薪酬

貸:制造費用

3、加工完成按合同規定發給委托方時:

(1)確認銷售收入

借:應收賬款(或銀行存款)

貸:主營業務收入(加工費收入)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(2)同時結轉銷售成本:

借:主營業務成本

貸:生產成本

(3)在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記"受托加工物資-某公司"(注明物資數量

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