第二季度所得稅需要計提嗎

第二季度所得稅需要計提嗎

實務第二季度的所得稅,按照當年累計的利潤數字計提,然后減去第一季度已經交納的所得稅的數字,就是第二季度應該預繳的企業所得稅.

1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

2、賬務處理

(1)季度末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季度末結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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