小規模納稅人開一張增值稅專用發票計入哪個科目

小規模納稅人開一張增值稅專用發票計入哪個科目

開回來發票時

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

已繳納稅金時

1、已繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

2、已繳納地稅

借:管理費用--地方教育附加

借:營業稅金及附加

借:應交稅費--應交城市維護建設稅

借:應交稅費--應交教育費附加

借:應交稅費--應交地方教育附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

貸:應交稅費--應交教育費附加

貸:銀行存款

貸:應交稅費--應交地方教育附加

給小規模納稅人開增值稅專用發票會有什么影響

出口退稅

Q:小規模納稅人怎么進出口退稅?

A:因為小規模沒有進項稅,所以出口是免稅,須在次月申報完增值稅時去國稅局對應窗口申報免稅,需要增值稅申報表、增值稅申報附表、小規模出口貨物免稅申報表.

勞務派遣

Q:公司是勞務派遣公司,一般納稅人選擇簡易征收差額計稅,那我開票時在稅盤上是不是要選擇差額征收還是按正常的開票流程開呢?另外報稅時可以抵扣的人工費我是參照哪里的數據?是公賬實發金額還是申報個稅的金額呢?

A:差額扣除部分政策上明文規定不可以開具增值稅專用發票,例如勞務派遣和人力資源外包服務可以差額扣除的工資、保險、福利費、公積金等情況 ,對于這種情形我們在發票開具上有兩種選擇:

如果購方要專票,那么開具兩張發票(差額后的部分開具專票,差額扣除部分開具普票)

如果購方不要專票,則開具一張全額普票.然后對應差額扣除部分金額,分別對應在增值稅申報表附表三相關行次和附表一第12-14列填報就可以實現差額征稅了.

發票開具

Q:給小規模納稅人開專票對開票方有啥影響?

A:由于小規模納稅人不能抵扣進項稅,若到期該專票沒認證抵扣就將會成為滯留票,如果被稅局的系統篩出來,那稅局就要賬該交易的相關資料了.

費用報銷

Q:單位為個人實報實銷的通訊費需要扣個人所得裞嗎?

A:發票抬頭為企業,不需并入工資中計個稅;發票抬頭為個人,需要并入工資中計個稅.

微信支付

Q:服務行業,客戶用個人賬戶通過我們公司公賬的微信賬號支付,且幾乎客戶都這樣操作,這樣可以嗎?如可行,分錄應該如何處理呢?

A:可以的.

業務發生時:

借:其他貨幣資金

貸:應收賬款

確認收入:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

探親費

Q:員工的探親費應不應該放在福利費?

A:

1、職工根據規定報銷的探親路費計入福利費不繳納個稅;

2、職工沒有報銷票據或未按規定報銷的、收到的探親費屬于取得與任職或者受雇有關的其他所得,應與當月工資合并計繳個人所得稅;對于外籍人員,取得標準內的探親費可免征個人所得稅.

子公司做賬

Q:總部打給我們公司的款,用于自由支配的,做到哪個科目里去呢?

A:收到總部匯款時借:銀行存款,貸:其他應付款;支出時根據實際業務入相關費用科目.

工商變更

Q:工商稅務銀行變更法人應該怎么做?

A:工商變更:在當地工商網上預約變更號,咨詢當地工商需要帶什么資料(每個地方不一樣標準),然后帶齊資料去做變更,變更完成后拿新的營業執照去銀行變更開戶許可證,重新刻印章,然后拿新營業執照去稅局做變更登記.

上文中會計學堂小編分開回來發票時和已繳納稅金時這兩種情況小規模納稅人開一張增值稅專用發票分別計入什么科目,也講解了給小規模納稅人開增值稅專用發票有些什么影響,如果還有會計知識要了解,可以繼續關注我們網站.