小規模企業工會經費申報依據

小規模企業工會經費申報依據

一、計提職工福利費、工會經費會計分錄

按工資總額14%提取職工福利費借:管理費用--福利費貸:應付福利費

按工資總額2%提取工會經費借:管理費用--工會經費貸:其他應付款--工會經費只要是按以上標準計提的,都可以在企業所得稅前扣除(注意這里是指在應稅所得額計算中扣除)

二、2019年6月份,湖南出臺了新的文件:關于小規模納稅人,在期限范圍內,可以免征工會經費的通知:

按照《湖南省人民政府〈關于降低實體經濟企業成本的實施方案〉的通知》文件規定,經國家稅務總局湖南省稅務局與湖南省總工會研究商定,從2019年6月1日起至2020年12月31日止,對月銷售額10萬元(按季30萬元)以下(含本數)免征增值稅的小規模納稅人,免征工會經費.

此項工作參照稅務部門免征小微企業增值稅的工作流程來辦理,享受免征的小微企業應該按期向稅務部門如實申報其工資總額和應繳納的工會經費,并按同期是否確認免征增值稅作為判別標準,免征的小微企業通過勾選減免稅性質代碼"4399042821"的方式來實現減免.

小規模企業工會經費申報流程

1、首先,進入湖南省電子稅務局

2、點我要辦稅

3、稅費申報及繳納

4、在線申報

5、納稅申報

6、選擇征收項目,輸入應稅金額

7、計算出應納稅費

8、選擇減免性質欄中的文件號,再輸入減免金額

9、再查看本期應補(退)稅額為0,最后輸入經辦人姓名和身份證號等,點擊保存,申報就可以了.

提醒:在電子稅務局進行工會經費申報時,一定要據實選擇相應的減免性質代碼4399042821,填寫減免稅額,享受免征工會經費的優惠.

如果不選擇減免性質,也不輸入減免金額,是無法減免的.

上文講到了2019年6月份湖南出臺了新的文件,小規模納稅人月銷售額10萬元以下(季銷售額30萬元以下)在期限范圍內可以免征工會經費,財務人員要特別關注的是在申報流程中一定要據實選擇相應的減免性質代碼,不然是無法免征的.