沖減以前年度管理費用的調整分錄

2019-09-10 16:27 來源：網友分享

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沖減以前年度管理費用的調整分錄怎么寫呢,對于這一問題,本篇文章從兩個步驟分析了一下.首先是收到退回的上交管理費用做分錄,然后是年末結轉損益時再做分錄.那么這與沖銷本年發生的管理費用分錄有什么不同,小編與之進行了對比分析.

沖減以前年度管理費用的調整分錄

答:如果執行《企業會計準則》,調整分錄應為:

借:以前年度損益調整

貸:應付賬款

再結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果執行《小企業會計準則》,根據未來適用法原則,不需調整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應付賬款

沖減以前年度管理費用的調整分錄

管理費用的會計處理是什么樣的?

管理費用的主要會計處理有:

1、支付管理費用,會計分錄為:

借:管理費用貸:銀行存款/庫存現金

2、攤銷管理費用,會計分錄為:

借:管理費用貸:無形資產/壞賬準備等

3、結轉管理費用,會計分錄為:

借:本年利潤貸:管理費用

管理費用是指企業的行政管理部門為管理和組織經營而發生的各項費用,是期間費用的一種,它主要是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.具體包括的項目有:工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅.印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經費、勞動保險費、董事會會費等等.

為了核算和監督管理費用的發生和結轉情況,企業應設置"管理費用"科目.該科目的借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記月末轉入"本年利潤"科目的管理費用,月末一般應無余額.

管理費用的明細科目設置及說明:

1、管理費用-工資:所有行管人員工資、獎金及為行政區域服務的臨工工資(臨工工資發生時直接計入);包括加班、值班工資

2、管理費用-職工福利費:后勤部門福利費用(含食堂、醫務室)、體檢費、所有醫療性支出、節假日發放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關的費用;發生時憑據直接計入,另包括計提福利;

3、管理費用-業務招待費:所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據,發生時憑據直接計入

4、管理費用-郵電費:公司所有固定電話及移動電話、網絡費用、另包括信件及快遞費用,必須憑正規話費發票、收據及充值發票入賬;

5、管理費用-差旅費:所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用;

6、管理費用-董事會費:董事會成員津貼、會務費、為開會產生的差旅費;

7、管理費用-辦公費:購置小額辦公用品費、打印費、復印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉庫領用的辦公用品;

8、管理費用-汽車費:行政管理人員用車費用,包括維修、加油、過路費、等一切維護保養費用;

9、管理費用-低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費:本二級科目是指攤銷用于管理部門的"低值易耗品、無形資產攤銷、開辦費、遞延資產攤銷"結轉科目;

10、管理費用-勞動保險費:職工保險企業承擔的部份及直接由企業賠償的部份保險費;