增值稅專用發票作廢步驟

增值稅專用發票作廢步驟

增值稅專用發票作廢通常有兩種方式,

一、全部聯次注明作廢字樣或者加蓋作廢戳記作廢;

二、通過開具紅字專用發票作廢.

前者比較簡單,后者手續相對繁瑣.

國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》對專用發票作廢、開具紅字專用發票做出了原則性規定,《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》對開具紅字增值稅專用發票做出詳細規定,增加了購買方取得已開具專用發票再要求作廢的許多限制條件.

那么,購買方如何把握政策,達到既能按照實際情況作廢專用發票,又不至于產生稅收風險呢?國稅發[2006]156號文件規定,增值稅一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.

作廢條件的規定如下,銷售方開具專用發票時發現有誤,發票聯、抵扣聯尚未交付給購買方的,可當月即時作廢.

除此之外,對開具的專用發票再作廢需要同時具備三個條件:

1、是收到退回的發票聯、抵扣聯的時間未超過銷售方開票的當月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購買方未認證或者認證結果為納稅人識別號認證不符或專用發票代碼、號碼認證不符.

作廢增值稅專用發票最重要的是在開票系統里作廢,在發票填開窗口里有個發票作廢一欄,單點需要作廢的發票,將其點成深色,再點擊下面的作廢按鈕,這張發票就在稅務系統里作廢了,這才叫真正的作廢,就可以不用上稅了.然后再對紙質發票作廢,這就是次要的了,如果單位有作廢章,蓋作廢章看起來正規點,如果單位沒有作廢章,就直接用筆寫在發票上(發票自帶復寫,每一張都作廢了),然后將作廢的三聯發票保管好(很重要,一定不能遺失),留單位備查就行了. 2、作廢發票必須是當月的發票,如果跨月的發票,是不可能作廢的(金稅系統里是不認可的),只能采取開紅字的方式沖掉該發票.

關于增值稅專用發票作廢步驟這個問題,還有其會計處理.作廢的三聯發票保管好(很重要,一定不能遺失),留單位備查.更多會計財務知識敬請關注會計學堂的更新!