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同一個企業進項銷項可以相抵扣嗎
可以抵扣.只要是取得了正規的增票(發票聯+抵扣聯),并且認證通過,當期即可抵扣進項稅.
但需要注意的是,賬務處理時,A是A,B是B,各自的進項銷售要分清,不能購進了100個A,100個B,銷售出去的是200個B,注意賬務處理中別混了就行.
申報及抵扣時,是合并一起的,不分彼此.對于一般納稅人而言,應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=銷售額×17%
進項稅額=進價×17%
進項稅額、銷項稅額是分開計算的.沒有直接聯系.首先,銷項和進項是相對的,對銷售方來說叫銷項,采購方來說就是進項了.其次,增值稅是價外稅,實際稅負人是采購方,而銷售方有代收代繳的義務. 最后,增值稅的征稅對像是增值額(而不是流轉額),所以只對增值的部分交稅. 以商業企業為例: 在一項銷售業務中,B向C銷售一筆貨物,向C收取了銷項稅X元,是需要交給國稅局的. 但B的這個貨物是從A購進的,采購過程他也向A支付了進項稅金Y元. 那么,就是說他本來需要交給國稅X元,因為已經承擔了Y元,所以只需要交X-Y元. 如果他銷價和進價完全一樣,那么這里X和Y一樣,他不用交稅,因為沒增值.
應交稅金科目下設置應交增值稅,未交增值稅兩個明細科目,應交增值稅明細科目下設置:進項稅額,銷項稅額,已交稅金,進項稅額轉出,轉出未交增值稅,轉出多交增值稅,出口退稅等專欄.
進項稅,就是從別人那里買東西,要付的增值稅 銷項稅,就是別人從那里買東西,他要交的增值稅(也就是收到的.如果是一般納稅人,所交的增值稅就是當期銷項稅額-當期進項稅額的差.
當月的進項稅小于當月的銷項稅額,就要交這個差,如果當月的進項稅大于當月的銷項稅額,當月就不必交稅,自己找題做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,銷項稅月末是沒有余額的,而進項稅可能有余額,余額部分可以抵扣下月的銷項稅.? 努力學習吧.這東西是最基礎的.
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