小規模納稅人專票抵扣的分錄

小規模納稅人專票抵扣的分錄

答:小規模納稅人收到增值稅專用發票時,因進項稅不能抵扣,所以抵扣聯沒有實際作用,你把抵扣聯和發票聯全部粘在憑證上就可以了.(如果你是一般納稅人,則抵扣聯是用來抵拓進項稅的)

會計分錄就是:

借:原材料(價稅合計,說明增值稅進了原材料成本)

貸:銀行存款(或現金、應付賬款等)

如果是一般納稅人,會計分錄就是:

借:原材料(價)

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或現金、應付賬款等)

小規模納稅人主要的三種征收方式

答:查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

好了,有關小規模納稅人專票抵扣的分錄這個問題的全部內容,已經講解完畢了,以及科普了一下小規模納稅人主要的三種征收方式.會計學堂每天更新精彩財會內容,大家不要錯過.