小規模城建稅和教育費附加怎么算

小規模城建稅和教育費附加怎么算

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率

(市區的稅率為7%,縣城、鎮的稅率為5%,不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%);

教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%;

地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%.

城市維護建設稅的征免規定

1、對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅.

2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅.

3、對"二稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨"二稅"附征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還.

案例分析

公司為小規模納稅人 貿易公司

開票額20000元(含稅),工資6000元,車費 200元

進項票:10000元

怎樣計算企業所得稅,營業稅,城市維護建設稅,教育費附加?

小規模納稅人年所得額不超過100萬元的,所得稅按照20%減半征收,所得額扣除項目如下:

所以應該先把其他稅金計算出來,才能計算所得稅.

應交增值稅=含稅價÷(1+3%)×3%=20000÷(1+3%)×3%=582.52

應交城建稅=應交增值稅×7%=40.78

應交教育附加=應交增值稅×3%=17.48

應交地方附加=應交增值稅×2%=11.65

上述稅費合計652.43

所得額=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

所得稅=3147.57×10%=314.76

小規模城建稅和教育費附加怎么算一文會計學堂小編今天就講到這里,相信大家通過文中小規模城建稅和教育費附加的計算公式以及相對應的案例分析,已經掌握了這個知識點,如果還有其他疑問,隨時來和小編一起討論學習.