分次預繳稅額分錄怎么寫

分次預繳稅額分錄怎么寫

企業會計準則---應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理","預交增值稅"為增設科目,此設置基本參照了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規定,總括了"營改增"后增加的4種需要預繳稅款的情形,量身定做單獨設置的科目,財稅處理逐步和諧趨同,會計核算一目了然,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱,"營改增"會計處理豁然開朗,賬務處理簡單明了.企業預繳增值稅時,借記"應交稅費-- -預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費-- -未交增值稅"科目,貸記"應交稅費-- -預交增值稅"科目.

一、預繳稅款會計分錄:

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借記:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

擴展資料:

轉出多交增值稅的會計處理

(1)當月發生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

預繳稅款的金額怎么填寫申報表?

預繳時需要填寫《增值稅預繳稅款表》.正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預繳稅額";小規模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第21欄"本期預繳稅額".

上文解答了分次預繳稅額分錄怎么寫這個問題,預交時,借:應交稅費-應交增值稅,貸:銀行存款.希望這些資料可以幫助到你,還有其他問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師!