小規模納稅人專票銷項稅額分錄

小規模納稅人專票銷項稅額分錄

1．小規模納稅人采購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目。實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

（二）銷售等業務的賬務處理。

1．銷售業務的賬務處理。企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目，按現行增值稅制度規定計算的稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。發生銷售退回的，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。

2．視同銷售的賬務處理。企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理，并按照現行增值稅制度規定計算的稅額，借記“應付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

小規模納稅人享受免增值稅如何記賬？

1、取得收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結轉免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入

一般納稅人轉為小規模，留底的進項稅額，賬務要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

整體上來說，小規模納稅人專票銷項稅額分錄還是比較多少，通常情況下會 計入應交稅費科目進行核算處理，所有會計人員關于小規模納稅人的專銷稅金的處理，這里分別有視同銷售和代扣代繳的情況，在正文中都有明確的分錄介紹，相信大家看完后應該都有了理解，如果還有什么問題需要咨詢可以來會計學堂網。