稅控盤抵稅分錄怎么做？

稅控盤抵稅分錄怎么做?

答：控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1、一般納稅人

1)購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費—應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2)支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

2)支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。

賬務處理：根據財稅[2012]15
號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應納稅額減征額”
一欄中填列。

買稅控盤可以全額抵稅的怎么入賬?

答：一、買稅控盤可以全額抵稅的賬務處理，

支付時，

借：管理費用

貸：銀行存款

一般納稅人抵減時，

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

小規模納稅人，抵減時，

借：應交稅費—應交增值稅

貸：管理費用

二、財政部 關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會[2012]13號)，

四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。

(二)小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示;如為貸方余額，應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。