保險理賠進項轉出填在什么欄次

保險理賠進項轉出填在什么欄次

根據有關政策規定,企業為生產或流通購進貨物所負擔的進項稅額準予從當期銷項稅中抵扣.但這種抵扣是有條件的,即準予抵扣的進項稅額必須是用于應稅生產或流通的購進貨物所負擔的進項稅額.對用于其他方面或非正常原因造成損失的購進貨物所負擔的進項稅額一律不得從當期銷項稅額中抵扣.

據此,該單位因火災而損失的8.9萬元商品由于不有再投入流通計算銷項稅額,所以,其對應的進項稅額應全額轉出而不應只轉出實際損失(差額)部分的進項稅額

非正常損失轉出:毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額;獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額;被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額;納稅人低價銷售商品,按"非正常損失"轉出進項稅額.

應將損失轉至待處理財產損溢

借:待處理財產損溢

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

庫存商品

收到保險公司賠款

借:銀行存款

貸:待處理財產損溢

進項稅額轉出,

在申報表中應該填在主表第14欄,或表二的第十五欄.

不能填在納稅檢查調減進項稅額里,納稅檢查調減是稽查案件查處專用.

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

項稅額轉出應該分別填在《增值稅納稅申報表》主表14行和《增值稅納稅申報附列資料(表二)》13行,而且兩欄的數字是相等的,并且與當期"應交稅金-應交增值稅"貸方"進項稅額轉出"本期發生額的數字是一致的.

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