所得稅季報是年累計還是月累計?

所得稅季報是年累計還是月累計?

企業所得稅預繳交時,是按年累計盈利額計算,還是按季(或月)計算預繳?假如企業1、2季度均為虧損,累計虧損40萬元,3季度盈利60萬元,在三季度申報所得稅時,60*25%=15萬元,或是(60-40)*25%=8萬元?

根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號 )的規定:

根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)(以下簡稱《通知》)過程中反映的問題,經研究,現就企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下:

一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4 行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行."

根據上述規定,企業應以利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額計算企業所得稅.

企業所得稅季報累計金額怎么填

1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

所得稅季報是年累計還是月累計?上文小編為大家介紹了這個內容是如何處理的，不掛是季度還是年度，但是利潤將以前年度虧損彌補了才能計算企業所得稅，更多相關會計資訊，敬請關注會計學堂的更新！