小規模月營業額低于3萬怎樣做分錄?

小規模月營業額低于3萬怎樣做分錄?

答：首先得看是季度申報還是月度申報

月度申報低于3萬的收入免增值稅、營業稅，所以不用計提營業稅金及附加

同樣，季度內9萬收入免增值稅、營業稅，不用計提營業稅金及附加

營業稅金及附加是根據增值稅或營業稅來計算的，他們免掉了，附加稅跟著免

交營業稅的，確認收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

需要交納營業稅時：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

貸：應交稅費-營業稅附加稅

交增值稅的，確認收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

免增值稅，稅費轉到營業外收入：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

不免：

計提增值稅的附加稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-增值稅附加稅

【相關問題】：

小規模納稅人，月銷售額不超過3萬的減免稅怎么做帳?

答：銷售的與正常的分錄一樣，只是稅金這個再做一個分錄：

借：應交稅金

貸：營業外收入-減免稅款

小規模低于3萬免征增值稅的賬務處理 ?

答：舉例：含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21

分錄為：

借：銀行存款或現金或應收賬款30000

貸：主營業務收入 29126.21

貸：應交稅費-應交增值稅-減免稅873.79

結轉減免稅：

借：應交稅費-應交增值稅減免稅873.78

貸：營業外收入-減免稅873.79

月末結轉：

借：營業外收入-減免稅873.79

貸：本年利潤 873.78

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