計提本月附加稅按什么基數計提

計提本月附加稅按什么基數計提

答：城建稅和教育費附加的計征依據是增值稅、消費稅和營業稅等流轉稅，

如果當月有應交的增值稅、消費稅和營業稅就要按應交金額依規定的比例（不同區域比例不一樣）計算應交的城建稅和教育費附加。

1、城建稅是7%（行政級別為區以上的）

2、5%（行政級別為縣、鎮）

3、1%（其他行政級別如村的）

而教育費附加的稅率一般只是 3%（有減免政策）

如你所說本月進大于銷，沒有應交增值稅，如果你企業也不是消費稅和營業稅的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費附加。

相關賬務處理：

1、計提稅費時：

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貨：應交稅金—城建稅

其他應交款—教育費附加

2、實際支付：

借：應交稅金—城建稅

其他應交款—教育費附加

貨：銀行存款

附加稅的計提基數是應交還是已交？

是應交，按應交增值稅計提。

計算出本期應交增值稅后，按應交增值稅額，計提城建稅，教育附加，地方教育附加。

分錄：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費－應交增值稅

應交稅費－應交城建稅

應交稅費－應交教育附加

應交稅費－應交地方教育附加

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據。

凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

第三條　城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

第四條　城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為百分之一。

本文詳細介紹了計提本月附加稅按什么基數計提，也介紹了附加稅的計提基數是應交還是已交。作為企業的一名財務會計，要搞清楚，企業計提的附加稅是需要按照增值稅、消費稅等流轉稅為基數進行計提的。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。