補提固定資產折舊分錄怎么做?

【問題】

補提固定資產折舊分錄怎么做?

【答案】

借:以前年度損益調整-補提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產XXX

借:利潤分配-未分配利潤

貸::以前年度損益調整-補提折舊XXX

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

貸,利潤分配-未分配利潤

固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內,按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤.使用壽命是指固定資產的預計壽命,或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量.應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額.已計提減值準備的固定資產,還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額.

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固定資產折舊計入什么會計科目?

1.企業基本生產車間所使用的固定資產，其折舊計入制造費用;

2.管理部門所使用的固定資產，其折舊計入管理費用;

3.銷售部門所使用的固定資產，其折舊計入銷售費用;

4.自行建造固定資產過程中使用的固定資產，其折舊計入在建工程成本;

5.經營租出的固定資產，其折舊計入其他業務成本;

6.未使用的固定資產，其折舊計入管理費用;

7.企業研發無形資產時使用的固定資產，其折舊計入研發支出;

8. 企業將自有的房屋無償提供給職工使用，其折舊應計入應付職工薪酬。

對應的分錄：

借：制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/其他業務成本/管理費用/研發支出/應付職工薪酬(按前面1-8的序號列的借方科目)

貸：累計折舊

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