為什么要設置應交稅金-待抵扣進項稅額?

為什么要設置應交稅金-待抵扣進項稅額?

答：商貿一般納稅人企業在輔導期內，取得增值稅抵扣憑證時，認證后借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目。等稅局比對無誤通知后，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。

待抵扣進項稅額是在應交稅金，還是在應交增值稅?

答：待抵扣進項稅額(指已認證等待抵扣的稅額)是應交稅費總賬科目的、與應交增值稅同屬的一個二級科目。

【相關問題】：

"應交稅金-進項稅額"設科目的時候是不是余額應該設在借方?另外應交增值稅如何做分錄?

答：應交稅金-進項稅額"設科目的時候余額應該設在貸方 借方數用貸方紅字表示

分錄是：

借：原材料等科目

應交稅金-進項稅額

貸：銀行存款

銷售;

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-銷項稅額

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

大于0：就是要交的稅

小于0：就是留底，下期繼續抵扣，不需賬務處理

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