稅控盤維護費全額抵扣分錄

稅控盤維護費全額抵扣分錄

答：稅控盤全額抵扣會計分錄處理

1. 購買時稅控系統時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：

借：管理費用(固定資產)

貸：銀行存款(庫存現金)

2.技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現金)

3.月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應交稅費——應交增值稅 (小規模納稅人)

或者

借：應交稅費——應交增值稅 (減免稅款)

貸：營業外收入(管理費用)

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統.

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

本文詳細介紹了稅控盤維護費全額抵扣分錄應該怎么做，也介紹了金稅盤可以全額抵扣嗎。作為一名企業的會計人員，一定要搞清楚，稅控盤維護費是可以全額抵扣的，區控盤維護費在進行全額抵扣的時候會計處理如本文所講。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。