增值稅稅控系統技術維護費全額抵扣如何申報

增值稅稅控系統技術維護費全額抵扣如何申報

答：根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定：

一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票。

在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

稅控系統技術維護費全額抵扣分錄

一般納稅人：

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規模納稅人：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等

特別提醒，金稅盤技術維護費抵扣時要注意以下問題：

1：應納稅額減征額不能大于應納稅額，也就是說如果當期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

3：按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

本文詳細介紹了增值稅稅控系統技術維護費全額抵扣如何申報，也介紹了稅控系統技術維護費全額抵扣分錄如何做。作為一名企業的會計人員，一定要搞清楚，增值稅稅控系統技術維護費全額抵扣應該按照本文的方式進行申報。如果你不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。