企業以實物出資成立子公司需要交納什么稅

企業以實物出資成立子公司需要交納什么稅？

貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。

1、以非貨幣資產出資設立全資子公司，對投資方而言屬于不具有商業實質的非貨幣性資產交換。設立非全資子公司，多數屬于不具有商業實質的非貨幣性資產交換，但在一定條件下也可能具有商業實質。2、對于新設企業而言，接受母公司投資的非貨幣性資產構成業務的，按同一控制下企業合并處理；反之按購買資產處理。3、合并報表層面，應將投出資產的相關的評估增值予以抵銷，恢復到賬面價值計量（《講解2010》P581）4、稅務處理，不考慮有無商業實質問題，一般要求確認資產轉讓所得，除非符合財稅[2009]59號文規定的特殊性稅務處理的適用條件。

在接受的非貨幣資產出資構成同一控制下合并的情況下，如果新設企業按照投入資產的評估值確定了其注冊資本，則為了避免在其個別報表層面出現資本公積負數導致產生“出資不足”的質疑，可以在個別報表層面按評估值對所取得的出資資產進行初始計量，但在合并報表層面應遵循同一控制下合并的處理原則，將其恢復到原帳面價值。

其他情況下接受出資構成同一控制下合并的情形，應把接受出資的構成業務的資產按其在母公司的原賬面價值入帳。僅在合并報表層面調整，先將資產的增值額與對應的子公司凈資產對沖，并調整增值部分對應的累計折舊或者累計攤銷后，即可與母公司個別報表層面的長期股權投資抵銷。我理解一般情況下視同資產處置處理，母公司應確認資產處置所得，但也不排除可以適用59號文規定的特殊性稅務處理的情況。

實物投資成立子公司的賬務處理

首先將固定資產轉入清理

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(如果是房產不涉及增值稅)

然后將其及存貨入長期股權投資，因為是投資全資子公司，可以按成本價直接計入投資：

借：長期股權投資

貸：固定資產清理

庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

企業以實物出資成立子公司需要交納什么稅?通常情況來說，實物資產的出資成立全資子公司可以視同為銷售，根據稅法的規定是需要交納增值稅或營業稅、附加稅、印花稅以及企業所得稅的。對于實物出資的子公司的稅務處理在會計學堂網上還有很多資料介紹，如果你有什么不明白的地方可以來會計學堂網咨詢。