制造業計提本月企業所得稅怎么計算

制造業計提本月企業所得稅怎么計算？

1、計提的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納企業所得稅的分錄：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、企業所得稅的計算：

根據企業所得稅法第五條：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除（成本費用，包括損失）-彌補的以前年度虧損

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率（法定稅率25%）。

計提企業所得稅怎么計算，數據要在哪里看？

企業所得稅按月計提還是季度計提

企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以*9種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預繳。

10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內匯算清繳，多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業所得稅

2.上繳時

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

3.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

制造業計提本月企業所得稅怎么計算？整體上來說，企業所得稅的核算是每位會計學員都需要掌握的技能，企業所得稅一般都是按照核定征收或者是查賬征收的發生進行，具體的核算方式在正文中都有介紹。如果你看完后還有其他的問題的話，在會計學堂網上還有很多關于此類問題的介紹，小編老師建議大家有空可以來看看。