小企業會計準則查補以前年度所得稅賬務處理

小企業會計準則查補以前年度所得稅賬務處理

小企業會計準則下企業所得稅匯算清繳而補交企業所得稅，計入當期。

借：所得稅費用

貸：應繳稅費---應交所得稅

借：應繳稅費---應交所得稅

貸：銀行存款

借：本年利潤

貸：所得稅費用

一般企業補提去年所得稅會計分錄

第一種：

補提時：

借：調整以前年度損益

貸：應交稅金-應交所得稅

交稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅金-所得稅

交稅時：借：應交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

執行《企業會計準則》:

同時還要對利潤分配的數額進行調整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調整.

如果執行《小企業會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可。

小企業會計準則查補以前年度所得稅賬務處理其實簡單的來說就是企業在上一年繳納的稅收出現了問題，比如說漏繳或者錯繳， 稅務機關部門同意企業可以進行補繳，對于小企業來說一般補繳上一年度的稅費計入當期費用。在會計學堂上有很多關于小企業不交水費的知識介紹，感興趣的同學可以一起來看看，一定會有所收獲的。