企業所得稅免征或減征的處理方法

企業所得稅免征或減征的處理方法

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金——應交所得稅；上繳所得稅時：借：應交稅金——應交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤；如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業如處于減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計算應預繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；預交所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅，貸：銀行存款；年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；年末結轉“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。

免稅期間的所得稅分錄如何記錄？

如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　上繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　貸：營業外收入——減免稅收入

　　結轉“本年利潤”：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　同時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：營業外收入——減免稅收入

　　企業如處于減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

　　每季季末計算應預繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費---應交所得稅

　　預交所得稅時：

　　借：應交稅費---應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費---應交所得稅

　　年末結轉“本年利潤“：

　　借：本年利潤

貸：所得稅費用

整體上來說，在正文中關于企業所得稅免征或減征的處理方法以及分錄如何進行記錄的問題都做了簡單的介紹，其實就是企業先交后退，在申報增值稅時符合國家規定的可以進行免征后者減征。在會計學堂網上還有很多此類問題的資料，感興趣的學員可以來會計學堂網試試。