企業減免稅調查表如何申報

企業減免稅調查表如何申報

1.《企業減免稅調查表》由所有法人企業納稅人分戶填報。若企業納稅由國、地稅共同管理，則需根據國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關填報。

2.享受減免稅的企業納稅人填報《企業減免稅調查表》時，應對照《減免稅分類及代碼表》，并根據所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據具體減免稅政策規定，計算后填報。

　　如某企業享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業稅、企業所得稅等多個稅種，填報時，應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業減免稅調查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。

　　不享受減免稅的企業納稅人，須填寫2008年企業的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業（代碼）、聯系人、聯系電話、當期利潤總額、當期銷售（營業）額、當期應交稅金、當期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業減免稅調查表》交回主管稅務機關。

　　3.《企業減免稅調查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。

4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設置了“其他稅收優惠”項目，以備補遺。如果企業所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關稅種下的“其他稅收優惠”項目。

征前減免稅額計算公式是什么？

為便于對征前減免稅額的計算，現列舉一些基本計算公式，供參考。

　　(一)增值稅

　　1.一般納稅人正常征收時

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取）

　　2.一般納稅人簡易辦法征收時

　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率

　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。

　　3.小規模納稅人

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率

　　4.其他

　　（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優惠

　　減征稅額=應納稅額

　　（2）小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，適用減按2%征收率征收增值稅優惠

　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　　（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優惠

　　一般納稅人的減征稅額=應納稅額

　　小規模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　　（二）消費稅

　　1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度

　　2.從量征收 減免稅額=減免數量×單位稅額

　　（三）企業所得稅

　　1.稅額式減免方式下

　　減免稅額=應繳所得稅額×減免幅度

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=應納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

　　對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業應按照25%或其他適用稅率，一律轉化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內容很多，有些政策文件是按行業甚至按企業下發的，難以一一把握，難以給出統一的計算公式，應根據實際情況，由納稅人自行填報。

　　（四）營業稅等地方稅種

　　1.稅額式減免方式下

　　房產稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應繳稅額×減免幅度

　　城鎮土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據×適用單位稅額

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=計稅依據×（基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

減免稅額=計稅依據×適用稅率

企業減免稅調查表如何申報？通常情況來說，企業減免調查表包括已確認享受減免稅的法人企業和未享受減免稅的法人企業，由企業納稅人進行分戶填寫，確定減免的稅種和減免的項目，最后，根據具體減免稅政策規定，計算后填報。小編相信你看完上文介紹后對此肯定有了一定的了解，如果還有什么問題的話可以來會計學堂網進行提問。