生產型企業出口退稅計算公式

生產型企業出口退稅計算公式

答：免抵退計算過程分為四個步驟： 

第一步：計算當期不得免征和抵扣稅額。當然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計算不得免征和抵扣稅額，直接計算應納稅額。 

當期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 

第二步：計算應納稅額，如果應納稅額是正數，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應納稅額是負數，也就是有留抵稅額，這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時，將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。 

當期應納稅額=當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額） 

第三步：計算免抵退稅額。 

當期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進原材料價格）×出口貨物退稅率 

第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個數小，哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額，則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額；如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，當期應退稅額等于當期免抵退稅額，當期免抵稅額等于0. 

免抵退計算公式為什么那么復雜？ 

主要是三個原因：一是內銷貨物的銷項稅額小于進項稅額時，是不退稅的，結轉下期繼續抵扣。二是許多出口貨物的退稅率小于征稅率，需要對出口貨物征收一部分增值稅。三是出口貨物使用免稅料件。 

在免抵退計算過程中，為了防止內銷貨物銷項稅額小于進項稅額時退稅情況的發生，同時要保證因退稅率低于征稅率而對出口貨物征稅，避免對免稅料件退稅或征稅，才設計了那樣復雜但相對合理的計算公式。

以上詳細介紹了生產型企業出口退稅計算公式是怎樣的，也介紹了年底推計算公式為什么那么復雜。作為一名生產型出口企業的會計人員，特別是掌管稅務的會計人員，一定要清楚，出口型企業免抵退計算公式是怎樣的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。