稅控盤費及支付維護費怎么抵稅?

【問題】

稅控盤費及支付維護費怎么抵稅?

【答案】

購買稅控盤和支付維護費如何抵稅

一、會計處理

借：管理費用——稅控盤 490

——服務費 330

貸：銀行存款或庫存現金 820

如果是一般納稅人，如下操作：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)820

貸：管理費用 820

如果是小規模納稅人，如下操作：

借：應交稅費——應交增值稅 820

貸：管理費用 820

注意：

1、稅控盤金額較小，可以不確認固定資產。

2、如果確認為固定資產，相應減免稅應計入遞延收益，在計提折舊時同步沖減管理費用。

3、2012年13號文件沒說計入營業外收入，所以不要隨意計入營業外收入，雖然沒什么影響。

4、有些財務軟件可能不允許計入管理費用貸方，可以考慮借方紅字。

5、如果取得的是增值稅專用發票，也不要抵扣進項。

二、納稅申報

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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