一窗式比對失敗怎么辦？

一窗式比對失敗怎么辦？

所謂普通發票一窗式比對:就是把利用防偽稅控系統開具的普通發票用的各類信息通過防偽稅控報稅系統采集,并把采集的普通發票金額、稅額匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3、10、16欄"小計"項合計的銷售額、稅額數據比對,二者的邏輯關系必須相等.

具體內容如下:

利用稅控收款機開具普通發票的一窗式票表比對內容

(一)一般納稅人

1.申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

(1)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"17%稅率"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(2)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"13%稅率"的"銷售額"乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;

(3)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"應稅勞務"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(4)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第10欄"6%征收率"的"銷售額"乘以(1+6%),還原為含稅銷售額;

(5)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第10欄"4%征收率"的"銷售額"乘以(1+4%),還原為含稅銷售額.

2.一窗式比對內容

用稅控收款機管理系統采集的普通發票實際開票金額(正常票金額-退票金額,下同)與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》第16欄"小計"項的銷售額之和比對,二者的邏輯關系必須相等.

(二)小規模納稅人

1.申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

(1)將《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第3欄"本月數"的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額;

(2)將《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第5欄"本月數"的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額.

2.一窗式比對內容

用稅控收款機管理系統采集的普通發票實際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》中第7、9欄"本月數"之和比對,二者的邏輯關系必須相等.

注意一點:銷貨方申報納稅,所以是銷貨方比對.