小型微利企業所得稅退稅會計分錄怎么做？

小型微利企業所得稅退稅會計分錄怎么做？

一、如果退的是以前年度的，會計分錄：

1. 收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2. 結轉

借：應交稅金--應交所得稅 

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當年的，會計分錄：

借：銀行存款

貸：所得稅費用 

稅收返還會計處理的原則企業收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。

公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

小型微利企業所得稅可以退稅嗎？

可以退稅的，稅收返還會計處理的原則企業收到退稅、稅款返還等款項，記賬原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。 

公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。 

小微企業的劃分標準主要包括以下三個：

1、資產總額,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元; 

2、從業人數,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人; 

3、稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元. 

符合以上三個標準的才是小微企業。

小型微利企業所得稅退稅需要區分，退回來的是以前年度的還是當年的。那么小編關于問題“小型微利企業所得稅退稅會計分錄怎么做？”就介紹到這里。如果還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師，可以直接在線向我們聯系。更多相關資訊內容盡在會計學堂，快來圍觀吧，關注會計學堂即可免費獲取更多學習內容。