本季度企業所得稅減半征收本月如何計提？

本季度企業所得稅減半征收本月如何計提？

企業所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元（含50萬元）小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

所以小型微利企業按20%的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表（國家稅務總局公告2015年第31號），表中企業適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業享受減半征收的稅收優惠時，減免稅額是按應納稅所得額*15%計算的。

應納稅額=應納稅所得額*10%。

小微企業所得稅減免分錄如何記錄？

季度計提的時候應該已經做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，數據是之前季度的數據

之前繳納所得稅的分錄如下：

計提所得稅的分錄：

借：所得稅 

貸：應交稅費--應交企業所得稅 

繳納所得稅的分錄：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款 

借：應交稅費--減免稅 

貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 

整體上來說，對于納稅額在50萬內的小微企業都是按照一半進行征收企業所得稅的，為此在上文中小編老師都已經簡單的說明了，如果你還有什么問題需要咨詢，那么就來會計學堂網吧，會有專業老師給你解答的。