匯算清繳未使用設備的會計處理方法?

匯算清繳未使用設備的會計處理方法?

答:

貴公司當時購進該設備,如果是不需安裝的設備,其賬務處理應該是:借:固定資產--機器設備,借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額),貸:銀行存款;如果是需要安裝的設備,其財務處理應該是:借:工程物資--***設備,借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額),貸:銀行存款.是吧.

1、如果是不需安裝的設備,已計入"固定資產",那么,出售就要通過"固定資產清理"科目了;

2、如果是需要安裝的設備,以計入"工程物資",那么,出售就無須通過"固定資產清理"科目了.

怎樣進行賬務處理,有多種情況,不知貴公司屬于何種情況:一般納稅人還是小規模納稅人?該項固定資產購入的準確時間?進項稅額當時抵扣否?

順告,《企業所得稅法》第十一條第二款下列固定資產不得計算折舊扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產.

匯算清繳調增怎么做帳?

1、所得稅匯算清繳調增了,不需要做賬務處理;

2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題,影響應納稅額,無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:

1.會計處理時,實際發生的費用開支是入了賬的;

2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調增.

如果是企業所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

交稅時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳未使用設備的會計處理方法?匯算清繳調增怎么做帳?為會計學堂整理,上文的觀點是不用做賬,但是到了補交了以前年度的所得稅的時候,是需要做賬的,以上的觀點你還認可嗎.如有更多問題,登陸會計學堂官網咨詢吧~