年末企業關賬應收款項注意事項

年末企業關賬應收款項注意事項

年終關賬是企業一項重要事宜，軒榮財務溫馨提示，年終關賬企業一定要注意：

?（一）財產清查

年終的財產清查屬于前面清查，此時不僅包括實物的清點，而且也包括各種債權、債務等往來款項的查詢核對。另外，財產清查范圍不僅包括存放于本企業的各項財產物資，也包括屬于但未存放于本企業的財產物資(也可以包括存放但不屬于本企業的財產物資)。財產清查的具體內容主要包括如下：

①貨幣資金的清查，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金的清查；

②存貨的清查，包括各種材料、在產品、半成品、庫存商品等的清查；

③固定資產的清查，包括房屋、建筑物、機器設備、工器具、運輸工具等的清查；

④在建工程的清查，包括自營工程和出包工程的清查；

⑤對金融資產投資的清查，包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資等的清查；

⑥無形資產和其他資產的清查；

⑦應收、應付款項的清查，包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款等的清查。

?（二）制度管理

年終關賬時需要企業自查工資薪金制度、費用報銷制度、資產管理制度，這些制度企業是否都有。

?（三） 臺賬建立

企業的彌補虧損、異地預繳、加速折舊等情形的臺賬是否建立，同時要注意臺賬資料打印時一定要注意圖片的大小和文件的擺放順序，并做好臺賬目錄，方便考核部門的查閱。

?（四） 錯賬調整

?（五） 合同梳理

?（六） 票據整理

?（七）報表分析

?（八）優惠備案

哪些稅收優惠需要填備案表，哪些優惠需要備查資料？這些企業都要做到心里有數。

企業應收賬款的日常管理需要注意哪些工作？

第一、設置應收賬款明細分類賬

即在總分類賬的基礎上，再按信用客戶的名稱設置明細分類賬，詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。這樣既可以實時關注欠款客戶的付款情況，又可以將此作為分析客戶信用程度的依據。

第二、編制賬齡分析表，建立應收賬款預警制度，定期分析應收賬款賬齡。一般來說，應收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。

編制賬齡分析表，如果分析結果顯示，企業的賒銷客戶中，有相當大一部分是在信用期外付款，且逾期時間較長，則必須馬上采取行動，調整企業信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現效率，降低壞賬風險。

第三、建立定期拜訪客戶制度。

定期拜訪客戶，不但可以及時了解客戶的需求及客戶對企業提供產品及服務的意見，還可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同履行上的障礙。

第四、密切關注客戶動態，做好應收賬款的跟蹤、監控工作。

密切關注客戶動態，目的是為了盡早發現客戶在資金、經營或產權方面所出現的重大變化或即將發生的一些征兆和跡象，一旦客戶出現經營困難或支付不足的現象，好立即采取行動催繳欠款。這方面需要做的是：通過各種信息渠道，對客戶今后的經營情況和償付能力，尤其是對大額賒銷客戶的經營狀況及產權情況，及時地進行追蹤分析，及時了解客戶的現金持有情況及周轉情況，防止客戶由于陷入經濟糾紛或其他突發事件而面臨償債不能或倒閉、破產等現象，一旦出現這些跡象，應及時采取催款行動或提起訴訟。

四、加強企業信用管理，嚴格信用審批。

信用管理是指企業為提高競爭力、擴大市場占有率而進行的以信用銷售為主要管理內容的管理活動。

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