短期債務性資金的償還方法

短期債務性資金的償還方法

反應企業短期償債能力的指標主要有三個：流動比率、速動比率和現金比率

流動比率 = 流動資產／流動負債

速動比率 =（流動資產－存貨）／流動負債

現金比率 =（貨幣資金／流動負債）

企業用現金償還短期債務的能力減弱，是短期償債能力弱么？

現金比率反應的是企業用現金償還短期債務的能力，現金比率低不代表流動比率和速凍比率低，所以說，企業用現金償還短期債務的能力減弱，并不代表短期償債能力弱

怎樣提高用現金償還短期債務的能力？

從上面的公式可以看出，如果想提高用現金償還短期債務的能力（即提高現金比率），就要增加貨幣資金或者降低流動負債。

短期負債的分類是什么？

一、按照清償手段分類

按照清償手段不同，流動負債可以分為：貨幣性流動負債和非貨幣性流動負債。 貨幣性流動負債。是指需要以貨幣資金清償的流動負債。一般包括：短期借款、應付票據、應交稅費以及非貨幣性職工薪酬以外的應付職工薪酬等。 非貨幣性流動負債。是指不需要以貨幣資金清償的流動負債。一般包括：預收賬款以及其他應付款中不需要以貨幣資金清償的債務。 二、按照清償金額是否確定分類

按照清償的金額是否確定，可以分為以下三類： 金額確定的流動負債，是指債權人、償還日期和需要償付的金額確定的流動負債。如：短期借款、應付票據、預收賬款以及已取得結算憑證的應付賬款等。 金額視經營情況而定的流動負債，是指債權人、償還日期等確定，但其負債金額需要根據企業實際經營過程中的銷售額或營業額的實際情況確定。如：應付股利、應交稅費等。 金額視或有事項是否成立而定的流動負債，是指債權人和償還日期不確定、償還金額需要根據情況估計的流動負債。如未決訴訟中的或有負債、擔保事項產生的或有負債等。 三、按照形式的方式不同，流動負債可以分為以下三類： 籌資活動形成的流動負債，是指企業向金融機構借入資金形成的流動負債。如：短期借款及應付利息等。 經營活動形成的流動負債，是指企業在日常生產經營活動中形成的流動負債。如：應付賬款、應付票據、預收賬款、應交稅費、應付職工薪酬等。 收益分配活動形成的流動負債，是指企業在對凈利潤進行分配過程中形成的流動負債。如：應付股利等。

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