財務軟件系統維護費計入什么科目？

財務軟件系統維護費計入什么科目？

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借:管理費用--辦公費

貸:現金或銀行存款

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅)

貸:營業外收入

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借:管理費用--辦公費

貸:現金或銀行存款

一、管理費用科目核算范圍

管理費用科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項行政職能性費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費.

管理費用明細科目設置關系到企業準確核算管理費用,以利于企業對管理費用的考核.

二、管理費用明細科目設置

管理費用通常設置以下明細科目:工資、福利費、社保費、工會經費、職教費、辦公費、通訊費、交通費、差旅費、招待費、折舊、稅費(房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、殘疾人保障基金、礦產資源補償費、排污費)、研發費用、咨詢費(含顧問費)、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、其他.

以上明細科目,企業可根據需要取舍.

此外,從管理考核角度,還可以對管理費用明細科目分管理部門進行部門輔助核算以及對管理人員進行員工輔助核算.如果采用財務軟件做賬,輔助核算設置非常容易;如果手工做賬,輔助核算的工作量就很大了.

三、管理費用科目的主要賬務處理

1、企業在籌建期間內發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發生時,借記本科目(其他),貸記"銀行存款"等科目.

2、行政管理部門人員的職工薪酬,提取時借記本科目,新準則貸記"應付職工薪酬"科目,企業會計制度貸記應付工資、其他應付款(會費、職教費),

福利費直接列支.

3、行政管理部門計提的固定資產折舊,借記本科目,貸記"累計折舊"科目.

發生的辦公費、水電費、業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用,借記本科目,貸記"銀行存款"、"研發費"等科目. 4、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅,借記本科目,新準則貸記"應交稅費"科目,企業會計制度貸記"應交稅金"(稅款)和其他應交款(規費).

5、期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.