收到的小微企業所得稅費返還怎么做賬

收到的小微企業所得稅費返還怎么做賬

一、如果退的是以前年度的，會計分錄：

1. 收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2. 結轉

借：應交稅金--應交所得稅 

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當年的，會計分錄：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

稅收返還會計處理的原則企業收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。

公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。 

所得稅返還的情況

企業所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業所得稅，并取得稅務部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業所得稅返還采取先征后返的方式，到目前為止企業所得稅返還主要有以下幾種情況：

1、國有獨資公司或國有控股公司外貿企業所得稅返還；

2、國有獨資公司或國有控股公司債轉股企業所得稅返還；

3、高新技術企業所得稅返還；

4、為吸引外商投資而制定的企業所得稅返還；

5、為鼓勵特殊行業發展而制定的企業所得稅返還等； 

好了，關于上述“收到的小微企業所得稅費返還怎么做賬”的問題，會計學堂小編就暫時為大家解答到這里了，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在學習中或者工作中還有什么不懂的問題，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！