外貿企業將退運貨物轉內銷應如何操作?

外貿企業將退運貨物轉內銷應如何操作?

外貿企業退口退稅轉內銷

一、已辦理退稅，退關退貨的處理

出口企業出口貨物發生退關退貨后，出口企業必須向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續，補繳已退（免）的稅款，如果退運的貨物已經申報辦理退稅的，并分別依以下情況予以處理：

（一）如出口企業將退關退運貨物加工整理，更換相同規格型號的貨物重新出口，或將退運貨物退給供貨企業不再出口的，出口企業應持有關憑證到其主管退稅的稅務機關申請辦理“出口商品退運已補稅證明”及“進貨退出及索取折讓證明單”（以下簡稱“證明單”），出口企業或供貨企業憑證明單沖減當期銷售收入和銷項稅額。

（二）出口企業將退關退運的貨物轉為內銷的，應持有關憑證到其主管退稅稅務機關辦理“出口轉內銷證明單”，作為其內銷時進項抵扣憑證。

二、已申報、未辦理退稅，退關退貨的處理

出口企業將購進貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）報送給主管出口退稅稅務機關后，貨物發生退貨而轉作內銷或部分內銷的，企業須向主管出口退稅的稅務機關申請辦理“出口商品退運已補稅證明”，其應退稅款在退稅總額中予以扣除或比照已退稅業務補交稅款（已申報資料正常辦理退稅）。同時，外貿出口企業還應填列“出口貨物轉內銷證明”，經主管出口退稅稅務機關簽章后，作為內銷時抵扣進項稅額的憑證，企業申報的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）留存退稅機關。

三、未申報退稅，退關退貨的處理

對出口企業尚未申報退稅卻已發生退關退貨并轉作內銷的，由于有關原始單據在企業，由出口企業提出書面申請并提供有關原始單據，經主管稅務機關審核后，在書面申請報告及原始單據上簽注“未辦理退稅”字樣。

如何操作《出口貨物轉內銷》證明

外貿企業應與發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》，在申請開具時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》，并提供正式申報電子數據及以下資料：

（1）《出口貨物轉內銷證明申報表》；

（2）增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；

（3）內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件；

（4）計提銷項稅的記賬憑證復印件；

（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

外貿企業將退運貨物轉內銷應如何操作?上文小編介紹將出口會務轉內銷的證明需要哪些資料，以及外貿企業出口退貨有幾個內容，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！