金稅盤技術維護費賬務處理

金稅盤技術維護費賬務處理

答：購買金稅盤和交技術維護費時：

借：管理費用

貸：現金或銀行存款

抵減時：

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

不是全額抵扣進項稅額，是全額抵減增值稅稅款。

購買增值稅發票系統金稅盤怎么入賬?

答：一、一般納稅人的會計處理

(一)

1、初次購買增值稅稅控系統專用設備

借：固定資產(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

3、按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用

(二)

1、發生技術維護費

借：管理費用(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

二、小規模納稅人的會計處理

(一)

1、初次購買增值稅稅控系統專用設備

借：固定資產(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅

(注意，不設專欄)

貸：遞延收益

3、按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用

(二)

1、發生技術維護費

借：管理費用(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅

(注意，不設專欄)

貸：管理費用

購買增值稅金稅盤和技術維護費發票怎么做帳?

答：增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——
應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

1.企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，

借“固定資產”;

貸“銀行存款/應付賬款”等

2.按規定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”

貸 “遞延收益”。

3.按期計提折舊，

借;“管理費用”等，

貸;“累計折舊”;

4.同時，

借“遞延收益”科目，

貸“管理費用”等科目。

5.企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借“管理費用”等，

貸“銀行存款”等科目

6.按規定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，

貸“管理費用”等科目。

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