一般納稅人計提增值稅的會計分錄

一般納稅人計提增值稅的會計分錄

答:一般納稅人,增值稅分錄如下:

1、發生收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借:固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人是怎樣的納稅人?

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

計算公式:

基本公式:當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.

完整公式:當期應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項轉出)-留抵稅額+簡易征收稅額.

銷項稅額的計算:

銷項稅額=銷售額(不含稅價)×稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率).

以上詳細介紹了,一般納稅人計提增值稅的會計分錄怎么做,也介紹了一般納稅人是怎樣的納稅人.作為一名一般納稅人單位的財務人員,一定要非常清楚,一般納稅人計提增值稅的會計分錄如本文所示.作為一名會計需要及時的了解會計核算方法進行會計核算處理,為了更好的進行會計核算,最好是能夠在本平臺積極進行學習.