企業為外籍個人繳付基本養老保險是否要繳納個稅?

企業為外籍個人繳付基本養老保險是否要繳納個稅?

外籍員工境外保險費不需要繳納個人所得稅.

2011年10月份起,在中國就業的外籍員工由用人單位和本人在中國按照規定繳納社會保險費.

根據《個人所得稅法實施條例》第二十五條規定,"按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除."因此,該部分用人單位和個人繳納的社會保險是可以從個人所得稅應納稅所得額中扣除的.

公司為外籍員工購買境外保險的個人所得稅納稅規定如下:

1、企業為其在中國境內工作的雇員個人支付或負擔的各類境外保險費,凡以支付其雇員工資、薪金的名義已在企業應納稅所得額中扣除的,均應計入該雇員個人的工資、薪金所得申報繳納個人所得稅.

2、企業未在其應納稅所得額扣除而支付或負擔的其中國境內工作雇員的境外保險費,原則上應計入該雇員個人的工資、薪金所得,按規定申報繳納個人所得稅,但對其中確屬于按照有關國家法律規定應由雇主負擔的社會保障性質的費用,報經當地稅務主管機關核準后,可不計入雇員個人的應納稅所得額.

3、在中國境內工作的雇員個人支付的各類境外保險費,均不得從該雇員個人的應納稅所得額中扣除.

社保繳費如何計算?

社保繳費是指參加各類社保保險并繳納保費的行為.一般情況下特指社會統籌的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的繳費.社保繳費分為兩部分:單位繳納部分和個人繳納部分.

社保分單位繳納部分和個人繳納部分.

具體社保費繳費比例分別為:

養老保險,單位和個人分別繳納20%、8%;

醫療保險,單位和個人分別繳納12%、2%;

失業保險,單位和個人分別繳納2%、1%;

生育保險單位繳納0.60%,個人不繳;

工傷保險單位繳納2%,個人不繳.

社保繳費基數的計算:

社保繳納應以職工的稅前工資為基礎,但工資職工的工資水平有低有高,低的只能到法定的當地最低工資水平,高的可以達到社會平均工資水平的幾十上百倍.

為了減小差異,因此規定了以社會平均工資的60%~300%為納費基數,職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的,以所在上年度社會平均工資的300%為繳費基數;職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的,以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數.比如,社會平均工資是1000元,繳納的基數可以是600~3000元.

在通常情況下,職工繳費工資的確定并不采用當月實發工資額,而是采用職工上年度月平均工資額.以北京為例,每年4月1日前,單位人力部門會確認上一年(1月1日~12月31日)的月平均工資,并在此基礎上確定當年4月到次年3月的社保繳費基數.

職工工資統計口徑應嚴格按照1990年1月1日國家統計局發布的《關于工資總額組成的規定》計算,工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼(出差補貼、誤餐補貼、獨生子女補貼除外)、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等6個部分組成.

勞動者的以下勞動收入不屬于工資范圍:

(1)單位支付給勞動者個人的社會保險福利費用;

(2)勞動保護方面的費用,如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費用等;

(3)按規定未列入工資總額的各種勞動報酬及其他勞動收入.

企業為外籍個人繳付基本養老保險是否要繳納個稅?看完上面的文章,相信大家對為外籍個人繳付基本養老保險有了更多的理解,以后在工作中可以更好的運用稅法知識為企業進行納稅籌劃.如果還有想要咨詢的問題,歡迎到會計學堂官網,聯系我們的答疑老師.