增值稅專用發票可以作廢的幾種情況?

增值稅專用發票可以作廢的幾種情況?

分幾種情況:1、公司當月開出的發票在當月收到退回的完整發票聯和抵扣聯后,點擊發票管理--發票作廢--找到需要作廢的發票點擊下面的作廢,同時在發票所有聯次上加蓋作廢章

2、若是發票跨月則不能直接作廢,需要在防偽稅控開票軟件中,根據具體情況開據紅字發票沖回

開據紅字發票的規定如下:

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》

(國稅發〔2007〕18號)第一條規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的,視不同情況分別按以下辦法處理:|

一是因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱通知單).購買方不作進項稅額轉出處理.

二是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

三是因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發票.

四是因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發票.

五是發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案. 9 D% Y% B6 f+ M7 M

稅務機關提醒納稅人,納稅人不執行上述規定,擅自開具紅字專用發票是違反發票管理法規的行為,稅務機關將依據《發票管理辦法》的相關規定作出相應處罰

普通發票3%需要交稅嗎?

小規模納稅人開具3%的增值稅普通發票,季銷售額不超過9萬免征增值稅.否則不能免征增值稅.

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于增值稅專用發票可以作廢的幾種情況?若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.