開具紅字發票的情形及稅務處理?

開具紅字發票的情形及稅務處理?

一、由購貨方向主管稅務機關填報《申請單》的二種情形以及開具紅字發票后購貨方的處理  1、購買方取得發票后,經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,由購買方向主管稅務機關填報《申請單》.  主管稅務機關審核后開具《通知單》,銷貨方按照《通知單》開具紅字發票,購買方必須依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.  2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息.  主管稅務機關審核后出具《通知單》.銷貨方按照《通知單》開具紅字發票,購買方不作進項稅額轉出處理.  

二、由銷貨方向主管稅務機關填報《申請單》的二種情形以及開具紅字發票后購貨方的處理  1、因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.  主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發票  2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.  主管稅務機關審核確認后出具《通知單》.銷售方憑通知單開具紅字專用發票.  以上,《申請單》為《開具紅字增值稅專用發票申請單》的簡稱,《通知單》為《開具紅字增值稅專用發票通知單》的簡稱.

紅字發票如何做賬分錄怎么做?

上月開的票已入賬,這月買方要求重開,沒按其要求備注,這月已開紅字發票和重新開票,金額都不變,請問如何做分錄--這樣可以不做分錄.把發票附在其他的收入記賬憑證的后面即可.

紅字發票如何做賬分錄:

借:應收賬款 紅數或負數

貸:主營業務收入 紅數或負數

應交稅費 紅數或負數

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